こんにちは。
確定拠出年金相談ねっと 認定ファイナンシャル・プランナーの加藤博です。
10月にはいり、保険会社から「控除証明書」が届きはじめました。
お勤めの方は、会社から年末調整の案内がきているのではないでしょうか？
「ふるさと納税」した方は納税した市町村から「ワンストップ特例制度」について
申請案内がきていたと思います。
確定申告せず、年末調整だけで納税を完了したい方（ワンステップ特例制度を使う）は
「寄付金税額控除に係る申告特例申請書」を納税した市町村に
提出しないといけません。該当する方は確認してみましょう。
給与所得者は年末調整で所得税の納税が完了する場合が多く、
所得税の計算がわからないというケースが結構多いです。
年末調整後に会社から「源泉徴収票」がもらえます。
国税庁のHPに掲載されている「源泉徴収票サンプル」
給与所得者の所得税の具体的な計算をしてみましょう。
シンプルな事例で計算してみます。
40歳 男性 Aさん
１月～１２月までの支払給与 6,000,000円
家族構成 妻 専業主婦
長男 10歳
長女 ８歳
年間支払社会保険料 900,000円
計算手順①
給与所得控除を計算しましょう
給与所得控除の計算式
３６０万円超 ６６０万円以下
収入金額 ｘ ２０％ ＋ ５４万円
6,000,000円×２０％＋５４万円＝174万円
おさらいになりますが、600万円は手取金額ではなく額面金額です。
給与所得控除後の金額は「源泉徴収票サンプル」の④に記載されます
計算手順②
所得控除額を算出しましょう
だれでも使える基礎控除
38万円
配偶者が専業主婦なので配偶者控除が使えます
38万円
支払った社会保険料全額が社会保険料控除となります
90万円
所得控除の合計額は「源泉徴収票サンプル」の⑤に記載されます
計算手順③
控除できる金額の合計を出しましょう
給与所得控除 1,740,000
社会保険料控除 900,000
配偶者控除 380,000
基礎控除 380,000
合計 3,400,000
所得税の対象となる金額
給与-控除額
６，０００，０００円－３，４００，０００円＝２，６００，０００円
計算手順④
課税金額 ２，６００，０００円の所得税を計算します。
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
| 195万円を超え 330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
所得税の計算式でみると、税率１０％となります。
2,600,000×10％－97,500円＝162,500円
これで、年間の所得税が計算できました。
では、Aさんが個人型確定拠出年金（iDeCo イデコ）に加入した場合の所得税を計算してみましょう。
確定拠出年金の掛金は 「全額所得控除」になります。
確定拠出年金の掛金は「小規模企業共済等掛金控除」という名称の所得控除で控除されます。
確定拠出年金に 毎月２万円 掛けた場合で計算してみましょう。
表で確認してみましょう。
所得税額が ２４，０００円減っていますね。
この金額が節税できた金額です。
２４，０００円は掛金 ２４万円の１０％に該当します。
Aさんは所得税率 １０％ですから、
節税額は掛金 24万円×１０％ で計算できます。
今度は、Aさんのお金の流れで見てみましょう。
Aさんは
１月～１２月まで
毎月 ２万円 掛金を支払います。
１２月までの１年間で
２万円×１２ヶ月 ＝２４万円
Aさんのお財布から確定拠出年金の口座に移ります。
仮に確定拠出年金の口座では、
１円もお金が増えたり、減ったりしなかった場合、
１年後の残高は ２４万円でかわりません。
Aさんのお金は
自分の財布から 確定拠出年金口座へ移動しただけです。
この状態で、
１２月に年末調整したら、２４，０００円が戻ってくるということです。
Aさんは
確定拠出年金の口座に２４万円持っています。
戻ってくるお金＝節税額は２４，０００円です。
節税額を利息と考えれば、１年間で増えたお金の割合は
２４，０００円／２４０，０００円＝１０％
となります・
年間のお金が増える割合を年利といいますが、
年利１０％と見ることもできます。
年間の金利が０．０１％という銀行もありますから、
それと比べると１，０００倍の年利ですね。
節税額は税率によって変わります。
所得税率が高い人はもっと、節税額も大きくなります。
個人型確定拠出年金（iDeCo イデコ）の税メリットは
掛金の全額が所得控除され、節税しながら積立てできることです。
自分自身の所得税率がいくらになるのか？
確定拠出年金に加入したら、いくら節税できるのか？
を確認してみてはいかがでしょうか。
個人型確定拠出年金（iDeCo イデコ）は老後資金づくり専門の口座です。
税金メリットが大きいですが、60歳まで引き出すことができません。
教育費や住宅ローンなどの支出をよく考えて積立額を考えなければいけません。
個人型確定拠出年金（iDeCo イデコ）は
口座維持するための手数料や
運用するための手数料が年間で6,000円～ 掛かります。
毎月5,000円 年間6万円を積み立てした場合は
所得税率が１０％の人だと、6万円×１０％＝6,000円が
節税効果で戻ってくる金額です。
ほほ口座手数料と同額です。
住民税 １０％の減額効果がありますが
月額5,000円だと節税効果と口座手数料とトントンということもあります。
毎月いくら積立てすることができるか？
個人型確定拠出年金（iDeCo イデコ）をスタートする前に、
「いくら積立てできるのか？」を考える必要があります。
収入と支出を将来にわたってシミュレーションすることを
「ライフシミュレーションを作成する」といいます。
ご自身のライフシミュレーションを作成して、検討してみてください。
ライフシミュレーション作成にあたって参考になるコラムを
相談ねっとの認定ファイナンシャル・プランナーが書いています。
参考にしてみてはいかがでしょう？
岸田 智樹FP
「確定拠出年金を始める前に確認すべきこと！」
wiselife.biz/fp/tkishida/column/419
確定拠出年金という「制度」についてお伝えするセミナーを行います
このような方は、是非ご利用ください！
- 現在、確定拠出年金をされている方、これからはじめる方
- 資産形成で後悔したくない方
- 企業で確定拠出年金の部署で働いている方
- 保険代理店のマネーセミナー、マネースクールに参加されたことがある方
- ドル・コスト平均法の本質を知りたい方
- 積立投資の複利効果があると思っている方
主な内容
確定拠出年金 制度編
＊日本の年金制度と加入関係
＊確定拠出年金とは何か？
＊企業型、個人型とは何か？
＊確定拠出年金改正法成立による制度について
＊加入から給付までの流れ
＊個人型に加入するためには
＊確定拠出年金がはじまった背景とは？
＊企業年金の財政悪化について
＊勤務先に確定拠出年金制度が導入されていたら、されることになったら
＊企業が拠出している掛金の平均額は？
＊企業が拠出した掛け金を従業員が返還しなければならないケースがある
＊マッチング拠出について
＊企業型ＤＣ加入者の個人型ＤＣ加入について
＊選択制確定拠出年金について
＊税制上のメリットについて
＊現在凍結中の特別法人税について
＊60歳までに退職した場合は
＊年金の受け取り方法
＊制度のメリット・デメリット
＊運営管理機関、資産管理機関とは
＊自動移換について
＊投資信託について
＊投資に関すること
＊長期投資は誰でも成功するのか？
＊確定拠出年金でうまく資産形成するためには？
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